УСН или патент для репетитора ИП
Заметил повышенную популярность статьи про ОКВЭД для репетиторов, поэтому решил продолжить эту тему.Начинающим бизнесменам после регистрации ИП необходимо выбрать систему налогообложения: УСН 6% или патент. Чтобы узнать, что выгоднее для репетиторов, требуется произвести некоторые подсчёты.
Стоимость патента для репетиторов в Москве в 2015 году составляет 18000 рублей. Позвоните в любую ИФНС в своём регионе и узнайте стоимость патента у себя. Кроме того, требуется платить привычные для ИП ≈21000 рублей взносов в ПФ и ФОМС. Добавим 500-1000 рублей для оплаты сервисов типа Эльбы для сдачи налоговой декларации в электронном виде.
ИТОГО: ≈40000 рублей в год — расходы при выборе патентной системы налогообложения.
Примечание: даже при выборе патента нужно ежегодно отправлять нулевую декларацию в свою налоговую. Патент разрешает вести деятельность только в своём регионе. Патент можно брать на 9 месяцев, а не на 12, что позволяет экономить летом, если нет занятий.
Если Вы выбираете УСН 6%, то должны заплатить ≈21000 рублей взносов в вышеуказанные фонды, рекомендуется открыть расчётный счёт в банке ≈12000 в год. Дальше чуть сложнее. Если Вы зарабатываете более 300 тыс. руб. в год, Вы должны заплатить дополнительно 1% в ПФ. Кроме того, если Вы зарабатываете более 30000 рублей в месяц, то Вы превышаете допустимый налоговый вычет за вносы в фонды. Расходы на Эльбу тоже никуда не делись.
Предположим, что среднемесячный доход у Вас 35000 рублей. Тогда Вы заплатите налогов: (35000 x 12 месяцев x 0,06 ставка УСН) + — 20727,53 налоговый вычет = 4472,47. Кроме того, придётся заплатить «лишку» в ПФ, т.к. доход превысил 300 тыс. руб. в год: (35000 x 12 месяцев — 300000) x 0,01 = 1200 рублей. Получаем 5672,47 руб. дополнительно.
ИТОГО: ИП на УСН с официальным заработком ≈35000 рублей в месяц тоже будет платить ≈40000 рублей в год за свою деятельность.
Примечание: ИП на УСН имеет право осуществлять деятельность на всей территории РФ. Если Вы зарабатываете более ≈35000 рублей в месяц, то Вам выгоднее не открывать счёт в банке и купить патент. Расчёты велись на примере Москвы.
Удачи Вам и Вашим ученикам. Отвечу на Ваши вопросы в комментариях!
P.S. Мне часто задают вопрос, что выбрать «ИП или патент?» Так вот, такого вопроса не может существовать, т.к. ИП открывать нужно по-любому. А вот уже благодаря данной статье Вы можете решить, что выбрать для ИП: патент или УСН.
Комментариев — 41
Вы написали, что при покупке патента можно не открывать расчетный счет в банке, каким образом тогда происходит расчет со студентами?
Требуется ли заключать договоры с каждым отдельным учеником или это необязательно?
Буду благодарна, если сможете ответить или хотя бы направить, где все это можно уточнить.
Расчёт при патенте ведётся наличными. Вы уже оплатили патент, стоимость которого уже основана на максимальной сумме заработка при такой деятельности. Берёте деньги в руки.
Договор заключать необязательно, но он хорошо дисциплинирует некоторых учеников! НО всё равно нужно обязательно вести книгу учета расходов и доходов, что легко сделать в той же Эльбе (ссылка выше) или самому.
Чтобы сэкономить на оплате в ПФ и ФОМС за эти месяцы могу ли я закрыть ИП с мая и открыть его заново с октября. Или будут какие- то сложности? Спасибо!
1) При открытии ИП я должна сразу подать заявление о переходе на патент (я собираюсь сразу же оформить патент после регистрации ИП)? Что мне нужно учесть?
2) Вопрос про 1% сверх 300000 тысяч. Если патент в СПб сейчас 27000 руб. в год, это значит, что потенциально возможный годовой доход заложен больше 300000 тыс (а точнее 450000 руб.) - что в этом случае происходит с превышением в 150000 руб. - нужно ли каким-то образом платить дополнительный налог в пенсионный фонд и как он рассчитывается?
1) С патентом все просто, порчитайте например про отчётность в налоговую: https://инструкция-ип.рф/ip-na-patente/
2) Ну, 450 000 рублей — это потециальный доход, а взносы ИП в ПФ РФ платятся с реального дохода :) Если Вы превысите 300 000, то должны заплатить. Рассчитывается в начале слудующего года.
Вот я Вам тут одно скажу, а через полгода-год всё может поменяться. Для этого я всем рекомендую Эльбу, которая очень просто подскажет как, когда и сколько платить налогов. И все сама рассчитает. Есть даже бесплатный тариф. Мне уже становится некогда следить за всеми мелкими изменениями, поэтому я полностью полагаюсь на Эльбу. Бесперебойно здаю отчёт уже 5 лет без ошибок.